第一章(zhāng) 總則
第一條 爲加強上海複恩社會組織法律服務中心（以下(xià)簡稱“複恩”）的(de)财務管理(lǐ)，嚴格财經紀律，提高(gāo)财務水(shuǐ)平，保障工作的(de)正常運行，依照(zhào)《中華人(rén)民共和(hé)國會計法》、《民辦非企業單位登記管理(lǐ)暫行條例》、《民間非營利組織會計制度》和(hé)本機構會章(zhāng)程等有關法律法規和(hé)規定，制定本财務管理(lǐ)制度。第二條 财務管理(lǐ)原則：
（一）堅持執行《民間非營利組織會計制度》等相關法律規定；
（二）堅持理(lǐ)事會統籌管理(lǐ)、理(lǐ)事長(cháng)領導、财務部具體實施的(de)财務管理(lǐ)原則；
（三）堅持勤儉節約、精打細算(suàn)原則，制止奢侈浪費行爲；
（四）堅持公開透明(míng)原則，定期向公衆公布财務收支情況，接受社會監督；
（五）堅持合理(lǐ)使用(yòng)資金，保障資金安全，注重資金使用(yòng)效益。
第三條 财務管理(lǐ)的(de)内容包括：财務核算(suàn)，财務會計人(rén)員(yuán)管理(lǐ)、财務報告、收入與支出管理(lǐ)、财務監督。
第二章(zhāng) 财務核算(suàn)
第一條 本單位按照(zhào)《中華人(rén)民共和(hé)國會計法》、《民間非營利組織會計制度》以及國家統一會計制度的(de)規定建立會計帳冊，進行會計核算(suàn)，及時(shí)提供合法、真實、準确、完整的(de)會計信息。
第二條 本單位實行會計電算(suàn)化(huà)管理(lǐ)。
第三條 會計年度自公曆一月(yuè)一日起至十二月(yuè)三十一日止。
第四條 會計核算(suàn)以人(rén)民币爲記賬貨币。
第五條 以權責發生制爲記賬基礎。
第六條 本單位的(de)會計憑證、會計帳簿、會計報表和(hé)其他(tā)會計資料，應當建立檔案，妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據《會計檔案管理(lǐ)辦法》的(de)規定進行。有關電子數據、會計軟件資料等應當作爲會計檔案進行管理(lǐ)。
第七條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和(hé)其他(tā)會計資料的(de)内容和(hé)要求必須符合國家統一會計制度的(de)規定，不得(de)僞造、變造會計憑證、會計帳簿，不得(de)設置帳外帳，不得(de)報送虛假會計報表。
第三章(zhāng) 财務會計人(rén)員(yuán)管理(lǐ)
第一條 财務部的(de)職能和(hé)财務人(rén)員(yuán)的(de)崗位設置、工作職責由本單位根據組織發展的(de)需要決定。财務負責人(rén)向理(lǐ)事會決定聘任。
第二條 财務人(rén)員(yuán)由取得(de)國家承認會計資格的(de)人(rén)員(yuán)完成，财務負責人(rén)需具備中級會計師以上職稱。會計不得(de)兼任出納。
第三條 财務負責人(rén)應當具備下(xià)列基本條件：
（一）堅持原則，廉潔奉公；
（二）具有會計專業技術資格；
（三）主管一個(gè)單位或者單位内一個(gè)重要方面的(de)财務會計工作時(shí)間不少于二年；
（四）熟悉國家财經法律、法規、規章(zhāng)和(hé)方針、政策，掌握本行業業務管理(lǐ)的(de)有關知識；
（五）有較強的(de)組織能力；
（六）身體狀況能夠适應本職工作的(de)要求。
第四條 财務部人(rén)員(yuán)應貫徹執行《民間非營利組織會計制度》等相關法律規定和(hé)本制度，按規定履行職責。
第五條 會計人(rén)員(yuán)崗位職責如下(xià)：
（一）出納
1. 執行本單位的(de)财務管理(lǐ)制度、貨币資金管理(lǐ)制度等。
2. 錄入、打印現金、銀行存款日記賬，當日結清現金賬。
3. 月(yuè)末将銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單、銀行存款賬戶餘額核對(duì)。
4. 領取銀行對(duì)帳單并編制餘額調節表。
（二）會計
1. 審核原始憑證，錄入記賬憑證。對(duì)不真實、不合法的(de)原始憑證不予辦理(lǐ)；對(duì)記載不準确、不完整的(de)原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
2. 每日操作完畢應及時(shí)進行數據備份，每月(yuè)終了(le)進行結賬并對(duì)數據進行雙備份。
3. 應根據業務工作量情況，适時(shí)對(duì)已審核的(de)記賬憑證進行記賬、輸出記賬憑證、會計賬簿和(hé)會計報表。
4. 月(yuè)末與出納核對(duì)現金、銀行賬戶餘額。對(duì)銀行存款賬戶未達賬項編制銀行存款餘額調節表。
5. 當會計電算(suàn)化(huà)系統的(de)軟、硬件發生故障時(shí)，應及時(shí)通(tōng)知計算(suàn)機維護人(rén)員(yuán)排除故障。
6. 按照(zhào)規定收集、保管、移交電算(suàn)化(huà)會計檔案。
（三）财務負責人(rén)
1. 合理(lǐ)設置各崗位人(rén)員(yuán)的(de)工作權限。
2. 定期檢查财務管理(lǐ)軟件系統的(de)運行日志，督促軟件操作及審核人(rén)員(yuán)定期更換操作密碼，确保會計電算(suàn)化(huà)系統内會計數據的(de)安全、準确。
3. 對(duì)記賬憑證(包括原始憑證)進行審核，并在會計軟件中執行審核簽字操作。如授權電算(suàn)化(huà)會計執行審核簽字操作，必須在打印的(de)記賬憑證上審核、簽章(zhāng)。
4. 對(duì)打印輸出的(de)會計賬簿和(hé)報表等進行審核、簽章(zhāng)。
第六條 會計工作交接
會計人(rén)員(yuán)工作調動或者因故離職，必須将本人(rén)所經管的(de)會計工作全部移交給接替人(rén)員(yuán)。沒有辦清交接手續的(de)，不得(de)調動或者離職。
會計人(rén)員(yuán)調動工作或離職時(shí)，必須與接管人(rén)員(yuán)辦清交接手續，填寫移交清冊（見附件）。會計人(rén)員(yuán)辦理(lǐ)交接手續，必須有監交人(rén)負責監交。
第一條 複恩有權派遣本機構财務/審計⼈員(yuán)或聘請其他(tā)個(gè)⼈或團體對(duì)所支持項目的(de)财務狀況進⾏獨立的(de)财務檢查或審計，項目合作夥伴應提供相關資 料和(hé)工作便利，積極協助配合。
第四章(zhāng) 收入管理(lǐ)
第一條 複恩的(de)收入包括開辦資金、政府資助、在業務範圍内開展服務活動的(de)收 入、利息、社會各界的(de)捐贈和(hé)其他(tā)合法收入。
第二條 複恩接受捐贈、開展服務活動應當遵守法律法規，符合章(zhāng)程規定的(de)宗旨和(hé)業務範圍。
第三條 複恩開展社會服務活動的(de)收費按物(wù)價部門核定的(de)标準執行。對(duì)取得(de)的(de)應納稅收入及其有關的(de)成本、費用(yòng)、損失應與免稅收入及其有關的(de)成本、費用(yòng)、損失分(fēn)别核算(suàn)。
第四條 複恩從事社會服務取得(de)的(de)收入除用(yòng)于合理(lǐ)的(de)工資薪金、福利支出和(hé)與本單位有關的(de)、合理(lǐ)的(de)支出外，全部用(yòng)于登記核定或者章(zhāng)程規定的(de)公益性或者非營利性事業。
第五條 複恩應嚴格區(qū)分(fēn)交換交易收入和(hé)捐贈收入。通(tōng)過出售物(wù)資、提供服務、授權使用(yòng)或轉讓資産包括無形資産等交換交易取得(de)的(de)收入，應當計入商品銷售收入、提供服務收入等相關會計科目，不得(de)計入捐贈收入。
第六條 複恩投資收益必須全部足額納入統一賬戶進行管理(lǐ)，并确保用(yòng)于符合宗旨的(de)方向。
第七條 捐贈收入及其他(tā)合法收入受法律保護，理(lǐ)事、監事以及專兼職工作人(rén)員(yuán)不得(de)私分(fēn)、侵占、挪用(yòng)。
第五章(zhāng) 支出管理(lǐ)
第八條 複恩的(de)支出包括公益事業支出、工作人(rén)員(yuán)工資福利和(hé)行政辦公支出。
第九條 複恩用(yòng)于公益事業支出包括直接用(yòng)于受助人(rén)的(de)款物(wù)和(hé)爲開展公益項目發生的(de)直接運行費用(yòng)。項目直接運行費用(yòng)包括：
（1） 支付給項目人(rén)員(yuán)的(de)報酬，包括：工資福利、勞務費、專家費等；
（2） 爲立項、執行、監督和(hé)評估公益項目發生的(de)費用(yòng)，包括：差旅費、交通(tōng)費、通(tōng)訊費、會議(yì)費、購(gòu)買服務費等；
（3） 爲宣傳、推廣公益項目發生的(de)費用(yòng)，包括：廣告費、購(gòu)買服務費等；
（4） 因項目需要租賃房(fáng)屋、購(gòu)買和(hé)維護固定資産的(de)費用(yòng)，包括：所發生的(de)租賃費、折舊(jiù)費、修理(lǐ)費、辦公費、水(shuǐ)電費、郵電費、物(wù)業管理(lǐ)費等；
（5） 爲開展項目需要支付的(de)其他(tā)費用(yòng)。
第十條 工作人(rén)員(yuán)工資福利包括：工作人(rén)員(yuán)工資、福利費、社會保險（障）費（含離退休人(rén)員(yuán)）、住房(fáng)公積金；
第十一條 行政辦公支出包括：機構日常運作的(de)辦公費、水(shuǐ)電費、郵電費、物(wù)業管理(lǐ)費、會議(yì)費、廣告費、市内交通(tōng)費、差旅費、折舊(jiù)費、修理(lǐ)費、租賃費、無形資産攤銷費、資産盤虧損失、資産減值損失、因預計負債所産生的(de)損失以及審計費等。
第十二條 捐贈協議(yì)中約定可(kě)以從公益捐贈中列支項目直接運行費用(yòng)、工作人(rén)員(yuán)工資福利和(hé)行政辦公支出的(de)，按照(zhào)約定列支；對(duì)于沒有約定的(de)：
（一）項目直接運行費用(yòng)，不得(de)超過本機構規定的(de)标準支出；
（二）工作人(rén)員(yuán)工資福利和(hé)行政辦公支出。
第五章(zhāng) 項目财務管理(lǐ)
第一條 項目收支
對(duì)于項目支出，申請人(rén)需提交支持性文件 ，包括但不限于批準的(de)立項申請書(shū) 、三方報價、協議(yì)或合同，項目報告，驗收單等，按照(zhào)審批權限進行批準後，到财務辦理(lǐ)請款或報銷手續。
第二條 支付一般程序
（一） 支付申請：有關部門或個(gè)人(rén)申請付款時(shí)，應提前向審批人(rén)提交付款申請，注明(míng)款項的(de)用(yòng)途、金額、支付方式等内容，有相關合同、協議(yì)、文件或證明(míng)材料的(de)要一并附上。
（二） 支付審批：審批人(rén)根據其職責、權限和(hé)相應程序對(duì)支付申請進行審批。
（三） 支付審核：财務部人(rén)員(yuán)按照(zhào)審核權限負責對(duì)批準後的(de)付款申請單進行審核，審核付款申請的(de)批準範圍、權限、程序是否正确，是否符合預算(suàn)管理(lǐ)，相關原始單據是否齊備，金額計算(suàn)是否準确，支付方式、支付單位是否妥當等。審核無誤後，交由出納辦理(lǐ)支付手續。
（四） 辦理(lǐ)支付：出納應當根據複核無誤的(de)付款申請，按規定辦理(lǐ)支付手續，及時(shí)登記現金和(hé)銀行存款日記賬。
第三條 支出審批程序
（一） 項目經理(lǐ)的(de)審批額度爲每筆金額在人(rén)民币1,000元之内(含1,000 元)的(de)日常支出及每筆金額在人(rén)民币2,000 元之内(含2,000 元)的(de)項目支出。
（二） 副主任的(de)審批額度爲每筆金額在人(rén)民币5,000元以内(含 5,000元)的(de)支出每筆金額在人(rén)民币5,000 元以内(含5,000 元)的(de)項目支出。
（三） 主任的(de)審批人(rén)民币5,000~150,000的(de)支出。
（四） 超過150,000的(de)付款報理(lǐ)事會審批。
審批職位空缺時(shí)，由上一級别審批人(rén)審批空缺職位的(de)事宜。如副主任空缺時(shí)，該職位審批權由上一級主任進行審批。
每一級别的(de)審批需得(de)到上一級别審批人(rén)的(de)批準後進行。項目經理(lǐ)的(de)報銷需經副主任審批。副主任的(de)費用(yòng)由主任審批。
第四條 項目資金管理(lǐ)
（一） 對(duì)于各項目資金應當分(fēn)别獨立建帳或在機構帳目中設立單獨的(de)明(míng)細帳，專款專用(yòng)，并主動配合項目資助方的(de)财務人(rén)員(yuán)或者委派的(de)第三方機構進行審計；
（二） 指定用(yòng)途：項目資金的(de)使用(yòng)應當嚴格按項目批複的(de)計劃或簽訂的(de)協議(yì)指定的(de)用(yòng)途使用(yòng)，不得(de)擅自變更項目資金的(de)使用(yòng)用(yòng)途。
（三） 專班負責：項目的(de)實施由項目小組執行，項目經理(lǐ)負責，保證項目按既定的(de)要求實施，保證項目資金的(de)有效、合規使用(yòng)。
（四） 檔案管理(lǐ)：對(duì)于項目全過程收集和(hé)建立檔案資料，包括項目申報、審批、設計、實施等各環節。
（五） 内部監督：複恩的(de)财務部、項目部均有權有責對(duì)項目資金的(de)審批與使用(yòng)進行監督，機構定期或項目完工後對(duì)項目資金的(de)使用(yòng)情況進行抽查或全面檢查，對(duì)出現的(de)問題進行問責、整改、完善，保證專項資金的(de)使用(yòng)合規、有效。
（六） 外部監管：項目資金使用(yòng)主動接受相關職能部門、财政部門、審計部門的(de)監管和(hé)檢查。
第六章(zhāng) 合同、協議(yì)管理(lǐ)
第一條 本單位實施合同（協議(yì)）管理(lǐ)制，嚴格項目管理(lǐ)，建立配套檔案制度。
第二條 複恩的(de)項目資金管理(lǐ)，應當嚴格按照(zhào)本單位的(de)财務會計制度規定和(hé)簽定的(de)合同協議(yì)管理(lǐ)和(hé)使用(yòng)。
第三條 複恩的(de)辦公室是複恩的(de)合同管理(lǐ)部門。合同管理(lǐ)部門的(de)基本職責是：
（一） 制訂合同管理(lǐ)制度或流程，建立合同管理(lǐ)規範；
（二） 組織對(duì)合同對(duì)方當事人(rén)進行資信審查，組織或參與合同招投标、談判和(hé)簽約；
（三） 負責合同審核；
（四） 監督合同的(de)履行和(hé)結算(suàn)，并對(duì)合同管理(lǐ)工作進行定期檢查、監督；
（五） 管理(lǐ)合同專用(yòng)章(zhāng)；
（六） 負責合同檔案管理(lǐ)；
（七） 對(duì)履約風險進行分(fēn)析、評價；
（八） 參與或負責合同争議(yì)解決，包括協商、調解和(hé)訴訟、仲裁等。
第四條 各部門負責各自職責範圍内相關合同的(de)立項、談判、簽約和(hé)執行 ：
（一） 财務部負責合同的(de)财務審核；
（二） 項目部負責項目合同的(de)評審、談判；
第五條 合同正式文本應當打印或印刷制成，并加蓋騎縫章(zhāng)。
第六條 各分(fēn)支機構和(hé)職能部門不得(de)以自己的(de)名義獨立對(duì)外簽訂合同。
第七條 合同評審、談判、簽約過程中審查的(de)主要内容：
（一） 程序性：項目計劃和(hé)資金是否落實，是否按要求審核，合同成立 條件是否具備等。
（二） 合法性：合同相對(duì)方是否具有合法資格，合同内容表達是否真實， 權利義務是否明(míng)确，有無超經營範圍/業務範圍的(de)交易，是否以合法形式掩蓋非法目的(de)等。
（三） 可(kě)行性：合同文本主要條款和(hé)其它約定條款的(de)内容是否嚴密，合 同相對(duì)方是否具有履約能力，預期效益取得(de)、可(kě)能承擔的(de)風險、不可(kě)抗力等因素是否考慮充分(fēn)等。
（四） 經濟性：合同執行的(de)價格體系、價格标準是否有依據，價格構成 是否合理(lǐ)等。
（五） 技術性：合同文本主要技術條款是否齊全、嚴謹，各項技術參數、 指标、各種性能要求、執行标準等要詳實、具體、明(míng)确。
（六） 安全性：對(duì)項目執行過程中存在的(de)風險因素考慮是否充分(fēn)、防範 措施須具體得(de)當。
（七） 規範性：合同簽訂程序、合同文本及合同管理(lǐ)是否規範等。
第八條 審批程序：合同管理(lǐ)部門根據談判結果(合同談判記錄)編制合同文本 →相關職能部門審核→财務部審核→主任審批。
第九條 合同訂立後，由合同管理(lǐ)部門組織職能管理(lǐ)部門，按照(zhào)合同内容，進行動态監督。
第十條 合同管理(lǐ)部門應當加強合同登記管理(lǐ)，建立合同管理(lǐ)台帳，定期對(duì)合同進行統計、分(fēn)類和(hé)歸檔，詳細登記合同的(de)訂立、履行和(hé)變更、終結等情況，合同終結應及時(shí)辦理(lǐ)銷号和(hé)歸檔手續，以實行合同的(de)全過程封閉管理(lǐ)。
第十一條 建立合同文本統一分(fēn)類和(hé)連續編号制度，以防止或及早發現合同文本的(de)遺失。
第十二條 複恩可(kě)以建立合同管理(lǐ)台帳，按合同編号、裝訂、保存，做(zuò)到齊全、正規、一目了(le)然，便于檢查。
第七章(zhāng) 财務報告制度
第一條 财務工作報告期間爲每年1月(yuè)1日 至12月(yuè)31日，與會計期間相同。
第二條 财務報告的(de)主要内容包括：預算(suàn)執行情況，資金運行情況，成本（費用(yòng)）情況，财務物(wù)資的(de)使用(yòng)管理(lǐ)。财務部應結合項目管理(lǐ)和(hé)服務特點，建立科學、合理(lǐ)的(de)财務報告指标，以反映業務活動的(de)效果。
第三條 财務工作報告由财務部制作，由機構主任審批後向理(lǐ)事會報告。
第八章(zhāng) 财務監督制度
第一條 機構要加強财務管理(lǐ)，嚴格遵守國家有關法律法規，要加強自身建設，努力提高(gāo)财務人(rén)員(yuán)的(de)業務能力和(hé)管理(lǐ)水(shuǐ)平，依法開展各類财務工作。定期編報相關會計信息資料，保證會計資料合法、真實、準确和(hé)完整。
第二條 定期向理(lǐ)事會提交财務工作報告并接受監事會的(de)意見，針對(duì)存在的(de)問題進行改進。
第三條 依法接受财務審計，如實反映情況，提供有關資料；自覺接受稅務、會計主管部門依法實施的(de)稅務監督和(hé)會計監督。
第四條 法人(rén)離任、理(lǐ)事會換屆應進行财務審計，審計人(rén)員(yuán)根據審計事項實行審計，并作出審計報告，主任審閱後報送理(lǐ)事會。
第五條 不濫用(yòng)捐贈财産或擅自改變用(yòng)途，接受捐贈人(rén)的(de)監督。接受社會捐贈的(de)，應向社會公開捐贈财産使用(yòng)情況。
第九章(zhāng) 附則
第一條 本制度未盡事宜，依據國家有關規定和(hé)複恩章(zhāng)程的(de)規定辦理(lǐ)。
第二條 本制度經2013年5月(yuè)20日第一屆第三次理(lǐ)事會議(yì)評審通(tōng)過，并于即日 起正式執行。
附件：财務人(rén)員(yuán)工作移交清冊
上海複恩社會組織法律服務中心
